Kleineondernemersregeling (KOR): wanneer loont het?

De KOR is een vrijstelling van btw voor kleine ondernemers. Je vermeldt geen btw op je facturen en je draagt geen btw af aan de Belastingdienst.

Je doet ook geen btw-aangifte meer. Dat scheelt administratie, vooral als je maar een paar klanten hebt.

De regeling is vrijwillig. Je vraagt haar zelf aan en kunt later ook weer stoppen.

Wie komt in aanmerking?

• Je bent een ondernemer die in Nederland is gevestigd en btw-plichtig is
• Je omzet blijft per kalenderjaar onder €20.000, exclusief btw
• Je meldt je tijdig aan bij de Belastingdienst

Alleen je omzet telt, niet je winst. Heb je €18.000 omzet en €15.000 aan kosten, dan zit je nog steeds dicht bij de grens.

Wat telt mee in de omzetgrens?

Alle omzet uit je onderneming telt mee, ook als je meerdere activiteiten hebt.

Overschrijd je de grens in de loop van het jaar, dan vervalt de regeling vanaf dat moment. Vanaf de levering of dienst waarmee je over de €20.000 gaat, reken je weer btw.

Hoe meld je je aan?

1. Log in bij Mijn Belastingdienst Zakelijk.
2. Kies de aanmelding voor de kleineondernemersregeling.
3. Geef aan met ingang van welke datum je mee wilt doen.
4. Dien de aanmelding minimaal vier weken voor die datum in.

Na goedkeuring krijg je een bevestiging met je KOR-start. Vanaf die datum zet je geen btw meer op je facturen.

Afmelden gaat op dezelfde manier, ook weer vier weken van tevoren. De ingangsdatum is het begin van een aangiftetijdvak.

• Geen btw-aangifte meer, dus minder administratie
• Je prijzen voor particulieren worden lager, of je houdt meer over van hetzelfde bedrag
• Je hoeft geen btw te reserveren op je bankrekening
• Minder risico op fouten in je aangifte

Een voorbeeld laat het verschil zien. Rekende je eerst €121 inclusief btw aan een particulier, dan kun je met de KOR dezelfde prijs vragen en houd je €21 meer over.

Nadelen van de KOR

• Je vraagt geen btw terug over zakelijke inkopen en investeringen
• Zakelijke klanten zien geen btw meer op je factuur, wat de prijsvergelijking met andere aanbieders kan veranderen
• Bij snelle groei kom je al snel boven €20.000 en moet je weer overstappen
• Teruggave van btw bij een grote aanschaf valt weg

Dat laatste punt wordt vaak vergeten. Koop je een dure laptop, camera of machine, dan krijg je de btw erover niet terug.

Rekenvoorbeeld

Je hebt €15.000 omzet en koopt voor €6.000 exclusief btw zakelijk in. Met de gewone regeling krijg je €1.260 aan voorbelasting terug. Met de KOR niet.

Daar tegenover staat dat je op die €15.000 omzet bij particulieren geen btw hoeft af te dragen. Is die omzet vooral bij particulieren behaald, dan weegt dat vaak zwaarder. Werk je voor bedrijven, dan gaat de rekening meestal de andere kant op.

Wanneer loont de KOR?

• Je werkt vooral voor particulieren, die de btw niet kunnen terugvragen
• Je koopt weinig in en hebt weinig bedrijfsmiddelen nodig
• Je omzet blijft ruim onder de grens van €20.000
• Je wilt zo weinig mogelijk administratie

Werk je vooral voor bedrijven en doe je grote aankopen, dan is de gewone btw-regeling meestal gunstiger.

Zit je zakelijke omzet net onder de grens, dan loont een rekenvoorbeeld met je eigen cijfers. Een kwartier rekenen voorkomt dat je een jaar met de verkeerde regeling werkt.

Overschrijd je de grens, dan vervalt de KOR vanaf de prestatie waarmee je boven €20.000 komt. Je rekent vanaf dat moment weer btw en doet weer aangifte.

Je hoeft over de omzet daarvoor geen btw alsnog af te dragen. De regeling geldt tot dat punt.

Reken daarom bij groei vooruit. Verwacht je dat je omzet in de loop van het jaar boven de grens uitkomt, dan is het soms handiger om niet in de KOR te beginnen.

Je boekhouder rekent voor wat de KOR in jouw situatie oplevert. Komt het voordeliger uit, dan dient hij de aanmelding voor je in.

Zit je omzet rond de grens, dan houdt hij die in de gaten en meldt hij het op tijd.