Belasting reserveren als zzp’er: hoeveel zet je opzij?

Als zzp’er ontvang je bruto. Drie delen van je omzet gaan later naar de Belastingdienst: de btw, de inkomstenbelasting en de bijdrage voor de zorgverzekering.

Alle drie komen met vertraging. Daardoor lijkt je rekening gezonder dan hij is.

Btw: reserveer het meteen

Bij een tarief van 21% zet je €210 opzij van elke €1.000 omzet. Zodra een klant betaalt, verplaats je dat bedrag naar een aparte spaarrekening.

Aan het eind van het kwartaal betaal je het saldo min de btw die je op je eigen inkopen terugkrijgt. Wat overblijft op de spaarrekening is van jou.

Je betaalt de btw bovendien over elke verstuurde factuur, ook als je klant nog niet betaald heeft. Reserveer je daarom op het moment van factureren, dan loop je nooit achter.

Inkomstenbelasting: over je winst

Je inkomstenbelasting berekent de Belastingdienst over je winst. Die winst is je omzet min je zakelijke kosten, min de ondernemersaftrek en de MKB-winstvrijstelling van 12,7%.

In 2026 gelden in box 1 drie tarieven, inclusief de premies volksverzekeringen:

Van die bedragen gaan de heffingskortingen af. De algemene heffingskorting bedraagt maximaal €3.115 en de arbeidskorting ruim €5.600.

Door die kortingen ligt het percentage dat je werkelijk betaalt ver onder het schijftarief. Hoeveel precies hangt af van je winst, dus laat je boekhouder het berekenen.

Zvw-bijdrage: de rekening voor je zorgverzekering

Zzp’ers hebben geen werkgever die de bijdrage voor de Zorgverzekeringswet inhoudt. Je betaalt de inkomensafhankelijke bijdrage zelf, via een aanslag van de Belastingdienst.

In 2026 is dat 4,85% over je winst na aftrek, tot een maximum bijdrage-inkomen van €79.409. De hoogste bijdrage komt daarmee uit op ongeveer €3.851.

Deze bijdrage staat los van de premie die je maandelijks aan je zorgverzekeraar betaalt. Je betaalt dus twee keer, en de tweede keer komt achteraf.

Een veilige startwaarde voor je reservering is 30% van je winst. Je legt dat bedrag opzij zodra het binnenkomt, en je past het percentage aan als je boekhouder een nauwkeurigere berekening heeft gemaakt.

Bij een lage winst drukken de heffingskortingen je aanslag flink. Bij een hogere winst valt een groter deel in de duurdere schijf, waardoor het percentage stijgt.

Aftrekposten zoals de zelfstandigenaftrek verlagen je aanslag verder. Die staan in het artikel over de zelfstandigenaftrek en startersaftrek.

Zo bouw je een belastingpot

1. Open een aparte spaarrekening naast je zakelijke rekening.
2. Zet bij elke betaling 21% btw direct over, daarna 30% van het winstdeel.
3. Betaal je btw-aangifte en inkomstenbelasting alleen vanuit die pot.
4. Controleer elk kwartaal samen met je boekhouder of het percentage klopt.

Wat in de pot overblijft na het betalen van je aanslagen, is geld dat echt van jou is. Dat mag je gerust opnemen.

Btw

Elk kwartaal, uiterlijk op de laatste dag van de maand na het kwartaal. Het btw-artikel beschrijft de deadlines.

Inkomstenbelasting en Zvw

Pas na je aangifte, die je uiterlijk op 1 mei van het volgende jaar indient. De aanslag volgt daarna, en je hebt meestal enkele weken om te betalen.

Het eerste jaar is daarom het gevaarlijkst. Je betaalt de belasting over je eerste winst in het tweede jaar, wanneer je inkomen misschien al is veranderd.

De voorlopige aanslag

Verwacht je dat je een flinke aanslag krijgt, dan kun je een voorlopige aanslag aanvragen. Je betaalt dan al tijdens het jaar in maandelijkse termijnen.

Het voordeel is rust. Je spreidt de last over twaalf maanden en schrikt niet van één groot bedrag.

Wijkt je winst sterk af van je verwachting, dan kun je de voorlopige aanslag aanpassen. Laat je boekhouder een prognose maken voordat je het aanvraagt.

Elk kwartaal ziet je vaste boekhouder je winst tot dan toe en rekent uit wat je opzij moet zetten. Je krijgt het bedrag in een appje.

Zo weet je vóór de aangifte wat je moet betalen en hoeveel er over is.