In het kort
Als ondernemer met een eenmanszaak trek je een deel van je winst af voordat de Belastingdienst belasting berekent. Dat gebeurt via drie regelingen die je kunt combineren. Hier lees je wat ze zijn, welke bedragen voor 2026 gelden en wat je ervoor moet doen.
Zo werken de aftrekposten samen
Je betaalt inkomstenbelasting over je belastbare winst. Die winst is je omzet min je zakelijke kosten, en daarna gaan de ondernemersaftrekposten er nog af.
- Zelfstandigenaftrek: een vast bedrag dat van je winst afgaat
- Startersaftrek: een extra bedrag in de beginjaren van je onderneming
- MKB-winstvrijstelling: een percentage van de winst dat belastingvrij is
De eerste twee heb je alleen als je aan het urencriterium voldoet. De MKB-winstvrijstelling krijg je als ondernemer ook zonder dat criterium.
Het urencriterium komt eerst
Voor de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek moet je in het kalenderjaar minimaal 1.225 uur aan je onderneming werken. Dat is ruim 23 uur per week.
Je moet daarnaast meer dan de helft van je totale arbeidstijd aan je onderneming besteden. Heb je naast je bedrijf een baan, dan kijkt de Belastingdienst naar de verhouding tussen beide.
Wat telt mee als gewerkte uren?
- Klantwerk, vergaderingen en offertes
- Je administratie en boekhouding
- Acquisitie, netwerken en marketing
- Opleidingen en studie voor je vak
- Reistijd voor zakelijke afspraken
Uren die je aan een werkgever of uitkering besteedt tellen niet mee. De uren moet je kunnen aantonen met een eenvoudige urenregistratie, bij voorkeur bijgehouden tijdens het jaar.
Zelfstandigenaftrek
De zelfstandigenaftrek is een vast bedrag dat van je winst afgaat. In 2026 is dat €1.200, tegen €2.470 in 2025.
Het bedrag wordt stapsgewijs verlaagd. Volgens de huidige plannen gaat het in 2027 naar €900. Controleer daarom elk jaar het actuele bedrag.
Een voorbeeld: je winst is €40.000 (hoeveel je daarvan opzij zet, lees je in belasting reserveren). Na de zelfstandigenaftrek van €1.200 blijft €38.800 over, waarover de MKB-winstvrijstelling nog wordt berekend.
Startersaftrek
Bovenop de zelfstandigenaftrek kun je als starter de startersaftrek krijgen. In 2026 is dat €2.123.
De startersaftrek geldt in de eerste vijf jaar van je onderneming en maximaal drie keer. Je hoeft die drie jaren niet achter elkaar te gebruiken.
Voorwaarden
- Je voldoet in dat jaar aan het urencriterium
- Je hebt de zelfstandigenaftrek in dat jaar ook
- Je was de vijf jaar daarvoor niet vaker dan twee keer ondernemer met zelfstandigenaftrek
De startersaftrek wordt volgens de huidige plannen vanaf 2027 geschrapt. Voor jaren daarvoor blijft hij bestaan, dus het loont om hem in je beginjaren zo goed mogelijk te benutten.
MKB-winstvrijstelling
Na alle aftrekposten blijft een bedrag over. Daarvan is 12,7% vrijgesteld in 2026. Het percentage geldt voor iedere ondernemer in de inkomstenbelasting, ook als je het urencriterium niet haalt.
Rekenvoorbeeld: je winst is €40.000. Na de zelfstandigenaftrek van €1.200 blijft €38.800 over. Daarvan is 12,7% vrijgesteld, ongeveer €4.928. Je belastbare winst wordt dan ongeveer €33.872.
Het bedrag van de MKB-winstvrijstelling is afgerond.
Heb je de startersaftrek ook, dan gaat daar nog €2.123 van af voordat de vrijstelling wordt berekend.
Hoeveel scheelt het in belasting?
De besparing hangt af van je belastingschijf. Betaal je over het laatste deel van je inkomen bijvoorbeeld 37% belasting, dan scheelt een aftrekpost van €1.200 ongeveer €444 per jaar.
Bij een startersaftrek van €2.123 komt daar ongeveer €785 bij. De MKB-winstvrijstelling van circa €4.900 in het voorbeeld hierboven levert dan nog eens ruim €1.800 op.
Dat zijn bedragen die je kunt reserveren voor een buffer of voor je pensioen.
Zo houd je je uren bij
- Begin op de eerste werkdag van het jaar met een urenregistratie.
- Noteer per dag wat je hebt gedaan en hoe lang.
- Neem ook de uren op die niet direct betaald zijn, zoals acquisitie en administratie.
- Controleer elk kwartaal of je op schema ligt voor 1.225 uur.
- Bewaar de registratie bij je administratie.
Een spreadsheet is genoeg. De Belastingdienst vraagt er zelden om, maar bij een controle moet je het kunnen aantonen.
Zo pakt Evermeer dit aan
De aangifte inkomstenbelasting is bij Evermeer inbegrepen. Je boekhouder past de aftrekposten toe die voor jou gelden en controleert of je aan het urencriterium voldoet.
Je krijgt de berekening vooraf te zien, zodat je weet hoeveel belasting je verwacht te betalen.
Veelgestelde vragen
Hoeveel is de zelfstandigenaftrek in 2026?
In 2026 is de zelfstandigenaftrek €1.200. In 2025 was dat nog €2.470. Het bedrag wordt de komende jaren verder verlaagd.
Hoeveel is de startersaftrek in 2026?
De startersaftrek is €2.123. Je kunt hem maximaal drie keer gebruiken in de eerste vijf jaar van je onderneming.
Wat is het urencriterium?
Je moet in het kalenderjaar minimaal 1.225 uur aan je onderneming werken, en meer dan de helft van je totale arbeidstijd daaraan besteden.
Krijg ik de MKB-winstvrijstelling ook zonder urencriterium?
Ja. De MKB-winstvrijstelling van 12,7% geldt voor iedere ondernemer in de inkomstenbelasting.
Moet ik mijn uren bewijzen?
Je moet ze kunnen aantonen als de Belastingdienst erom vraagt. Een eenvoudige urenregistratie die je tijdens het jaar bijhoudt is voldoende.